一、反舞弊概念及要求
　　　1、什么是舞弊？舞弊行为有何特征？
　　　答：舞弊是指以故意的行为获得不当或非法利益。舞弊行为主要有两个特征：一是主观故意；二是获得不当或非法利益，包括对财务报告造成重大影响或给公司造成重大损失等情况。
　　　2、纪检监察审计部门重点关注哪些方面的舞弊问题？
　　　答：重点关注会计、财务控制等方面的违规和舞弊问题。
　　　3、反舞弊重点关注哪些类型的舞弊行为？
　　　答：重点关注以下6类舞弊行为：
　　　①财务报告舞弊。例如，以不适当的收入确认方法调节收入、高估资产或低估负债等。
　　　②资产盗用。例如，非法挪用公司财产、工资舞弊或偷窃等。
　　　③不当目的的支出或负债。例如，商业行贿、对政府行贿、其他不当付款等。
　　　④以欺诈的方式取得资产和收入。例如，不当的超额收取货款或费用、掉换销售货品等。
　　　⑤以欺诈的方式避免成本或费用。例如，公司不当地逃避税费或避免成本等。
　　　⑥高级管理层或董事会成员在财务方面的不当行为。例如，不正当的关联方交易等。
　　　4、反舞弊在内控体系中的重要性如何？
　　　答：反舞弊是内控体系建设的重要内容之一，外部审计对反舞弊程序与控制非常关注，PCAOB（美国上市公司会计监管委员会）审计准则第2号在重要缺陷与实质性漏洞方面对舞弊导致的后果专门作了规定。
　　　5、PCAOB审计准则对高管人员舞弊是如何规定的？
　　　答：PCAOB审计准则第2号140条第6款规定：发生任何形式的高管人员舞弊，至少被视为重大缺陷，并可能预示着实质性漏洞的存在。
　　　由于高管基调在整个控制环境中的重要作用，高级管理层的任何程度舞弊都会对控制环境产生消极影响，所以与财务报告相关的高级管理层人员任何程度的舞弊行为（不论金额大小、情节轻重），都会造成实质性漏洞。
　　　6、PCAOB审计准则所称高管人员是指哪些人员？
　　　答：具体到公司，高管人员包括：公司高级管理层。
　　　7、高管人员发生舞弊行为的后果是什么？
　　　答：内控审计准则规定，发生任何形式的高管人员舞弊，将会被确认为内部控制存在实质性漏洞，审计师将出具否定意见。也就是说，可能由于某个高管个人行为，导致整个公司不能通过外部审计。
　　　因此，各级领导干部要自觉加强道德修养，主动接受监督，严格自律，防微杜渐，正确对待和把握个人利益，淡泊名利、无私奉献，在思想上筑起拒腐防变牢固大坝。有关部门要不断完善反舞弊机制，建立和完善相关制度，加强对管理人员履行职责和执行制度的监督检查，及时发现和纠正管理过程中存在的问题，从源头上预防舞弊的发生。
　　　8、公司内部控制体系通不过外部审计可能带来的后果是什么？
　　　答：如果公司内部控制体系通不过外部审计，公司所受到的限制视违规情况而定，轻则股价下跌，重则将会援引相应的法律法规，追究刑事责任以及从股市上摘牌等。
　　　9、上市地相关法规和准则对反舞弊控制有何要求？
　　　答：美国证券交易委员会（SEC）最终条例规定，公司管理层在评估和财务报告相关的内部控制时必须包括预防和识别舞弊的控制。
　　　美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）审计准则第2号25条规定，在设计财务报告内部控制时，管理层要设计和实施控制程序，以防止、阻止和发现舞弊。
　　　二、反舞弊程序与控制
　　　10、为什么要建立反舞弊程序和控制？
　　　答：PCAOB审计准则要求公司必须实施“反舞弊程序和控制”，涉及到建立必要的程序和控制、通过宣传培训使员工和管理层理解反舞弊控制、加强监督保证实施有效并不断持续维护等内容。如果公司没有建立必要的控制和不能保证实施有效，都会造成重要缺陷的存在。
　　　11、反舞弊程序与控制存在缺陷的后果是什么？
　　　答：PCAOB审计准则第2号139条第2款规定：任何反舞弊程序与控制的缺陷至少被视为重大缺陷。
　　　PCAOB审计准则第2号140条第8款规定：控制环境失效，也会被视为重大缺陷，并可能预示着实质性漏洞的存在。
　　　反舞弊是控制环境的内容之一，具体包括政策和沟通、舞弊风险评估 、反舞弊措施 、举报机制 、舞弊事件的反应以及持续的监督等方面。
　　　如果反舞弊程序和控制不符合控制环境相关控制措施的要求，也会被视为重大缺陷，可能形成实质性漏洞。
　　　12、管理层对反舞弊程序和控制有哪些责任？
　　　答：管理层应该有效地设计实施公司反舞弊程序和控制，并针对规避财务报告内部控制的行为和其他欺诈行为，采取适当的措施。
　　　13、反舞弊程序与控制的主要标准是什么？
　　　答：反舞弊程序与控制的标准主要有以下10个方面：
　　　①道德准则。存在合理设计的书面标准以阻止错误行为，推行诚信道德；通过沟通计划、年度确认流程、培训等方式提供有效证据；管理层和审计委员会参与并监督。
　　　②道德热线和检举揭发机制。有书面程序规定如何接受、保留、处理投诉以及员工和外部第三方举报，包括秘密的、匿名举报。
　　　③雇佣和晋升程序。有既定的标准用以雇佣和晋升，包括：背景调查、在人事档案中保留组织中重要职位的所有信息；背景调查应该包括教育背景、工作经历和犯罪记录等内容。
　　　④舞弊调查程序。有标准的程序可供遵循，以对证实的或怀疑的舞弊进行跟踪、反馈、调查，判断是否重要，包括独立的法律顾问进行的调查。
　　　⑤补救措施。有评估和改进内部控制的书面流程，对违规者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。
　　　⑥舞弊风险分析。考虑舞弊因素：财务报告舞弊，资产盗用，未经授权的或不恰当的收入和支出，高管舞弊等；考虑舞弊发生的可能性和重要性水平；在公司层面考虑舞弊风险，同时强调业务单位和重要科目层面的舞弊风险；考虑规避控制和管理层越权的风险。
　　　⑦与控制活动相联系。为减少已识别的舞弊风险应该设计并实施有效的控制活动。
　　　⑧培训。为所有员工提供有关舞弊风险和反舞弊程序和控制的适当培训，并能够证实培训的频率和有效性。
　　　⑨管理层监控。管理层应该有一个通过持续监控控制活动和定期评估的方式对反舞弊程序和控制的质量进行评估的流程。
　　　⑩内审评估。公司内审部门应该进行独立的舞弊评估。评估要制订书面的计划、步骤、范围，并经过有知识和有经验的员工的复核。
　　　14、公司是否设计了反舞弊程序和控制？主要内容有哪些？
　　　答：公司管理层按照内控体系建设的要求，设计并实施了反舞弊程序和控制。主要包括：
　　　①建立了反舞弊协调小组和舞弊风险评估小组；
　　　②建立了反舞弊工作机制和汇报机制；
　　　③建立并推行了道德准则；
　　　④建立了道德热线和检举揭发机制；
　　　⑤雇佣和晋升时进行背景调查；
　　　⑥建立了舞弊调查程序并实施恰当的补救措施；
　　　⑦建立了舞弊风险分析流程和舞弊风险数据库；
　　　⑧建立了管理层对反舞弊程序和控制监控评估机制；
　　　⑨建立了以风险为导向的舞弊审计计划；
　　　⑩对反舞弊相关信息进行收集和分享并适当培训。
　　　三、信访举报和违规处理
　　　15、公司是否设立了信访举报热线（道德热线）或其他举报渠道，由谁负责受理？
　　　答：根据《哈尔滨中庆燃气有限责任公司信访举报工作规定》，公司纪检监察部门设立了信访举报机构或岗位，设立了信访举报热线，负责受理对公司管理人员的违规和舞弊问题的举报以及不服处分或处理的申诉。
　　　16、信访举报的方式有几种，具体电话和渠道是什么？
　　　答：信访举报方式主要有来信、来访、电话3种，在公司机关和各营业服务厅还设立了举报箱。
　　　公司监察部的举报电话和渠道是：
　　　举报电话：0451-84601023
　　　受理机构：纪检监察审计部
　　　办公地点：公司807室
　　　通信地址：哈尔滨市道里区河润街136号
　　　邮　　编：150076
　　　网上举报信箱：hrbzqjw@163.com
　　　17、公司是否建立了信访举报处理程序？
　　　答：对于检举揭发的接受、保留和处理，公司有详细的书面流程规定，具体内容可以参见《哈尔滨中庆燃气公司信访举报工作规定》中信访件处理的基本程序、基本方法和具体要求。
　　　18、公司是否鼓励全体员工和合作方检举所获知或遇到的违规行为？
　　　答：公司鼓励员工及外部单位和人员采用各种形式举报公司管理人员的违法、违纪、违规和舞弊行为，包括匿名举报。
　　　19、公司监察部门受理信访举报的范围是什么？
　　　答：公司监察部门受理：对公司管理人员违反国家的法律、法规、政策和公司管理规定行为的举报；对会计、财务控制和审计等方面的违规和舞弊行为的举报。
　　　20、如果违反公司规定和道德规范，将面临怎样的后果？
　　　答：违反公司规定和道德规范的行为将受到处罚。处罚的方式主要有批评教育、组织处理、纪律处分等形式。重大违规或舞弊问题，违规者将面临被开除或解除劳动合同的处罚。触犯刑律的，移交司法机关处理。